Программа семинара “Бюджетирование. Постановка и усовершенствование системы бюджетирования на современном предприятии”

1. Бюджетирование в системе управленческого учета

1.1. Бюджетирование как инструмент управления компанией. Практическое назначение бюджетирования. Цели и задачи бюджетирования
1.2. Управленческая информация. Источники управленческой информации. Использование бухгалтерской информации в системе управленческого учета

2. Оптимизация организационной и финансовой структуры компании при постановке системы бюджетирования

2.1. Организационная и финансовая структура: взаимосвязь и взаимовлияние. Анализ эффективности функционирования организационной структуры. Изменение организационной структуры в процессе внедрения системы бюджетирования
2.2. Управление по центрам ответственности на практике. Типы центров ответственности. Формирование ЦФО. Выбор типов ЦФО. Распределение организационных звеньев по ЦФО. Варианты консолидации ЦФУ. Функциональный принцип построения финансовой структуры предприятия
2.3. Критерии анализа эффективности функционирования ЦФО. Оценка эффективности деятельности вспомогательных подразделений

Практический пример: KPI производственного предприятия и его ФЭС

3. Расходы предприятия. Маржинальный анализ в системе бюджетирования

3.1. Понятие расходов. Жизненный цикл расходов. Основные классификации расходов
3.2. Виды себестоимости. Методы калькуляции полной и усеченной себестоимости продукции. Расходы продукта и расходы периода. Способы распределения косвенных расходов
3.3. Понятие маржинального дохода. Маржинальный анализ. Расчет точки безубыточности и запаса прочности. Операционный рычаг

Практический пример: анализ безубыточности

3.4. Сравнение маржинального метода и метода полной себестоимости при принятии управленческих решений

4. Схема внедрения бюджетирования в компании. Технология составления сводного бюджета и формирования бюджетных показателей

4.1. Виды бюджетов. Определение периода и горизонта планирования
4.2. Этапы подготовки к внедрению системы бюджетирования
4.3. Методология составления системы бюджетов. Взаимосвязь и взаимозависимость бюджетов. Сводный бюджет промышленного предприятия

Практический пример: форматы бюджетов. Внешний вид Сводного бюджета предприятия

4.4. Разработка плана продаж. Расчет плана производства с учетом целевого уровня продаж и складской программы
4.5. Составление материального плана. Расчет потребности в использовании, закупке и оплате материалов
4.6. Разработка бюджета производственных расходов. Расчет себестоимости выпущенной продукции
4.7. Разработка бюджета коммерческих и управленческих расходов
4.8. Разработка инвестиционного бюджета
4.9. Разработка финансовых бюджетов: БДДС, БДР, управленческий баланс
4.10. Анализ бюджета. Прогнозирование кассовых разрывов. Определение потребности в дополнительном финансировании
4.11. Корректировка бюджетов

5. Контроль (мониторинг) исполнения бюджетов

5.1. Ключевые показатели деятельности ЦФО. Планирование и контроль над ключевыми показателями деятельности с использованием бюджетирования
5.2. Методика анализа исполнения бюджетов (планфактный анализ). Горизонтальный и вертикальный анализ бюджетов

6. Регламентация бюджетного процесса

6.1. Методы регламентации бюджетирования
6.2. Основные положения, разрабатываемые в рамках регламентации бюджетирования: Положение о финансовой структуре, Положение об учетной политике, Положение о бюджетировании, Положение о планировании, Положение о ЦФО

7. Усовершенствование системы бюджетирования

7.1. Анализ существующей системы бюджетирования. Типичные ошибки при проектировании и внедрении систем бюджетирования
7.2. Методы оптимизации систем бюджетирования. Принципы эффективного бюджетирования

В ходе семинара участникам будут предложены бизнес-кейсы, предполагающие работу в группах, обмен мнениями, выработку оптимальных решений:

 Бизнес-кейс «Разработка финансовой структуры предприятия»
 Бизнес-кейс «Разработка KPI Вашего подразделения»
 Бизнес-кейс «Анализ бюджета»
 Бизнес-кейс «Разработка сводного бюджета компании»

В программе семинара запланированы обсуждения в формате круглого стола на темы:

 «Основные проблемы бюджетирования и способы их решения»
 «Как замотивировать руководителей и ответственных сотрудников подразделений на быстрое и эффективное составление бюджета»